Бухгалтерський баланс   інструкція зі складання і аналізу балансу за 5 кроків + професійна допомога у складанні бухгалтерського балансу

Дорогі друзі, я, Алла Просюкова, вітаю вас на сторінках онлайн-журналу !

Пропоную нову статтю про порядок складання бухгалтерського балансу підприємства.

Я постаралася максимально просто і зрозуміло на практичних прикладах розкрити порядок складання бухбаланса.

1. Що таке бухгалтерський баланс і для чого він складається?

Більшість російських компаній складають та подають різну бухотчетность.

В основний комплект такої звітності входять п'ять форм:

• форма №1 — Бухгалтерський баланс;
• форма №2 — «Звіт про фінансові результати»;
• форма №3 — «Звіт про зміну капіталу»;
• форма №4 — «Звіт про рух грошових коштів»;
• форма №5 — «Додаток до бухгалтерського балансу».

Пропоную більш пильно розглянути форму № 1 – бухбаланс.

Бухгалтерський баланс – це відомості про майно компанії (активи) і джерел його придбання (пасивах), згруповані на звітну дату у вигляді таблиці. Актив завжди дорівнює пасиву!

Давайте ознайомимося з принципами складання балансу на прикладі бюджету однієї російської сім'ї.

Приклад

У місті N живе велика, дружна сім'я Пуговкиных. Сім'я за мірками міста забезпечена. У них є: квартира, машина, побутова техніка, меблі, одяг, продукти, дача. Крім того, у гаманцях і на банківських рахунках членів сім'ї водяться гроші.

загалом, У Пуговкиных є все те, що їм необхідно для комфортної активного життя. Це як раз і будуть активи сім'ї Пуговкиных.

Візьмемо аркуш чистого паперу і напишемо все перераховане вище в 2 стовпця.

Активи сім'ї Пуговкиных:

Щоб все це придбати, сім'ї потрібні були кошти. Тому Пуговкины взяли банківський кредит і частина грошей позичили у друзів. Крім того, в даний час у сім'ї Пуговкиных є неоплачені комунальні послуги та майновий податок.

Банківський кредит, борг друзям, неоплачені комунальні платежі і податок — це пасиви сім'ї Пуговкиных.

Пасиви сім'ї Пуговкиных:

Актив і пасив бухбаланса підрозділяються на кілька частин.

Розділи активу:

• необоротні засоби;
• оборотні кошти.

Розділи пасиву:

• капітал і резерви;
• довгострокові зобов'язання;
• короткострокові зобов'язання.

Бухбаланс буває затребуваний різними користувачам.

Зовнішні користувачі:

• податківці;
• банки;
• інвестори;
• партнери (контрагенти).

Внутрішні користувачі:

• акціонери фірми;
• планово-аналітичний відділ.

2. 6 етапів аналізу бухгалтерського балансу підприємства

Аналіз бухгалтерського балансу проводиться різними способами і методами.

Найбільш часто проводиться загальний аналіз, що складається з 6 етапів.

Етап 1. Аналіз динаміки і структури балансу

Цей етап дозволить визначити найбільш важливі для фінансово-господарської діяльності компанії статті її бухбаланса. При цьому розраховується темп їх зростання в аналізованому періоді, робляться висновки про динаміку цих статей.

Етап 2. Аналіз фінансової стійкості організації

Такий аналіз проводиться на основі статей бухбаланса з допомогою цілого ряду коефіцієнтів.

Для кращого розуміння розглянемо приклад.

Приклад

Формула для розрахунку коефіцієнта автономії має наступний вигляд:

Ка= Власний капітал/Активи

Стосовно бухбалансу ця вираз буде виглядати наступним чином:

Ка= стор. 1300/1600 стор

Аналогічно може бути представлений розрахунок усіх коефіцієнтів.

Етап 3. Аналіз ліквідності балансу і платоспроможності підприємства

У бухбалансе активи поділяються на декілька категорій: високоліквідні (А1), быстрореализуемые (А2), медленнореализуемые (А3) і важкі для реалізації (А4).

Пасиви підприємства також поділяються на декілька категорій: найбільш термінові (П1), середньострокові (П2), довгострокові (П3) і постійні (П4).

Ліквідність бухбаланса визначається зіставленням його активів і пасивів.

Бухбаланс ліквідний, коли:

• А1>П1
• А2>П2
• А3>П3
• А4 < П4

Розрахунок ліквідності проводиться різними способами, наприклад, за допомогою коефіцієнтів. З ліквідністю тісно пов'язана платоспроможність підприємства.

Платоспроможність — це здатність компанії повністю розрахуватися за своїми боргами у встановлені терміни.

Етап 4. Аналіз стану активів

Для будь-якої фірми важливо стан її активів. Зазвичай аналізуються: склад активів, їх структура та ефективність використання.

Під час аналізу зіставляються темпи зростання оборотних активів з темпами росту необоротних активів. Якщо, наприклад, оборотні активи зростають швидше, ніж необоротні, то це значить, що формується більш мобільна структура активів.

У той же час, зростання дебіторської заборгованості говорить про те, що кошти підприємства відволікаються з обороту на кредитування покупців продукції.

Ефективність використання оборотних активів визначається через показники рентабельності та коефіцієнт оборотності.

Етап 5. Аналіз ділової активності

Ділова активність також підлягає аналізу.

Оцінка ділової активності передбачає розрахунок коефіцієнтів:

• фондовіддача виробничих фондів;
• оборотність запасів і витрат;
• загальна оборотність капіталу;
• оборотність власного капіталу;
• оборотність кредиторської заборгованості.

Це тільки мала їх частина. Розрахункові значення коефіцієнтів зіставляються з нормативними по галузі.

Нерідко розрахунок коефіцієнтів викликає у власників бізнесу труднощі. Вирішити дану проблему можна, замовивши послуги бухгалтера в аутсорсинговій компанії.

Етап 6. Діагностика фінансового стану підприємства

Одним з методів вважається оцінка можливості відновлення (втрати) платоспроможності та ймовірності банкрутства.

Спочатку розраховуються 2 базових коефіцієнта:

• поточної ліквідності;
• забезпеченості власними оборотними засобами.

Отримані значення звіряються з затвердженими нормами. Для оцінки ймовірності банкрутства застосовується модель Альтмана, за допомогою якої розраховується коефіцієнт Z.

Отримане значення коефіцієнта Z трактується наступним чином:

• Z<1.23 ймовірність банкрутства висока;
• 1.23 <Z<2.9 ймовірність банкрутства невизначена;
• Z>2.9 ймовірність банкрутства низька.

3. Як скласти бухгалтерський баланс   покрокова інструкція для новачків

Процес складання бухбаланса досить складний не лише для новачків. Деякі моменти його складення можуть викликати труднощі і у бухгалтерів-профі.

Пропоную разом зі мною покроково розглянути основні його моменти.

Крок 1. Вказуємо реквізити

Як правило, будь-звітної форми починається з титульного аркуша. Бухгалтерський баланс не виняток. Для його заповнення застосовується уніфікований бланк, затверджений Мінфіном.

На першому аркуші зазначаються реквізити компанії, складовою бухбаланс:

• дата, на яку складається форма;
• дата складання;
• найменування компанії;
• ідентифікаційний номер;
• вид економічної діяльності;
• форма власності;
• одиниця виміру;
• місцезнаходження компанії.

Крок 2. Заповнюємо рядки таблиці активів

Наступний крок — це заповнення активу бухбаланса. Всі дані беремо з залишків по бухсчетам фірми (використовуємо оборотно-сальдову відомість (ОСВ)).

Приклад

ТОВ «Помидорка» 2016 рік — це перший період, коли компанії необхідно звітувати, адже саме в цьому році фірма була створена. Уявімо залишки за даними бухобліку у вигляді таблиці.

Залишки ТОВ «Помидорка» на 01.01.2017 рік: