Бухгалтерський баланс   інструкція зі складання і аналізу балансу за 5 кроків + професійна допомога у складанні бухгалтерського балансу

Що таке бухгалтерський баланс й як його скласти за зразком бланка? Яку форму має бухгалтерський баланс ТОВ і які статті він містить? Які бувають етапи аналізу балансу підприємства?

Дорогі друзі, я, Алла Просюкова, вітаю вас на сторінках онлайн-журналу !

Пропоную нову статтю про порядок складання бухгалтерського балансу підприємства.

Я постаралася максимально просто і зрозуміло на практичних прикладах розкрити порядок складання бухбаланса.

Бухгалтерський баланс

Зміст
  1. Що таке бухгалтерський баланс і для чого він складається?
  2. 6 етапів аналізу бухгалтерського балансу підприємства
  3. Як скласти бухгалтерський баланс   покрокова інструкція для новачків
  4. Хто надає послуги щодо складання бухгалтерського балансу   огляд ТОП-3 компаній
  5. 3 корисних ради щодо складання бухгалтерського балансу
  6. Висновок

1. Що таке бухгалтерський баланс і для чого він складається?

Більшість російських компаній складають та подають різну бухотчетность.

В основний комплект такої звітності входять п'ять форм:

  • форма №1 — Бухгалтерський баланс;
  • форма №2 — «Звіт про фінансові результати»;
  • форма №3 — «Звіт про зміну капіталу»;
  • форма №4 — «Звіт про рух грошових коштів»;
  • форма №5 — «Додаток до бухгалтерського балансу».

Пропоную більш пильно розглянути форму № 1 – бухбаланс.

Бухгалтерський баланс – це відомості про майно компанії (активи) і джерел його придбання (пасивах), згруповані на звітну дату у вигляді таблиці. Актив завжди дорівнює пасиву!

Давайте ознайомимося з принципами складання балансу на прикладі бюджету однієї російської сім'ї.

Приклад

У місті N живе велика, дружна сім'я Пуговкиных. Сім'я за мірками міста забезпечена. У них є: квартира, машина, побутова техніка, меблі, одяг, продукти, дача. Крім того, у гаманцях і на банківських рахунках членів сім'ї водяться гроші.

загалом, У Пуговкиных є все те, що їм необхідно для комфортної активного життя. Це як раз і будуть активи сім'ї Пуговкиных.

Візьмемо аркуш чистого паперу і напишемо все перераховане вище в 2 стовпця.

Активи сім'ї Пуговкиных:

Стаття Назва Вартість, тис. рублів
1 Квартира 4 000
2 Дача 1 000
3 Машина 1 100
4 Побутова техніка 300
5 Продукти 50
6 Гроші в гаманцях 30
7 Гроші в банку 450
8 Меблі 610
9 10 Разом 7 580

Щоб все це придбати, сім'ї потрібні були кошти. Тому Пуговкины взяли банківський кредит і частина грошей позичили у друзів. Крім того, в даний час у сім'ї Пуговкиных є неоплачені комунальні послуги та майновий податок.

Банківський кредит, борг друзям, неоплачені комунальні платежі і податок — це пасиви сім'ї Пуговкиных.

Пасиви сім'ї Пуговкиных:

Найменування пасиву Вартість, тис. руб.
1 Банківський кредит 6 184
2 Борг друзям 1 200
3 Борг комунальників 11
4 Податкова заборгованість 25
5 Зарплата членів сім'ї 160
6 Разом 7 580

Актив і пасив бухбаланса підрозділяються на кілька частин.

Розділи активу:

  • необоротні засоби;
  • оборотні кошти.

Розділи пасиву:

  • капітал і резерви;
  • довгострокові зобов'язання;
  • короткострокові зобов'язання.

Бухбаланс буває затребуваний різними користувачам.

Зовнішні користувачі:

  • податківці;
  • банки;
  • інвестори;
  • партнери (контрагенти).

Внутрішні користувачі:

  • акціонери фірми;
  • планово-аналітичний відділ.

2. 6 етапів аналізу бухгалтерського балансу підприємства

Аналіз бухгалтерського балансу проводиться різними способами і методами.

Найбільш часто проводиться загальний аналіз, що складається з 6 етапів.

Етап 1. Аналіз динаміки і структури балансу

Цей етап дозволить визначити найбільш важливі для фінансово-господарської діяльності компанії статті її бухбаланса. При цьому розраховується темп їх зростання в аналізованому періоді, робляться висновки про динаміку цих статей.

Етап 2. Аналіз фінансової стійкості організації

Такий аналіз проводиться на основі статей бухбаланса з допомогою цілого ряду коефіцієнтів.

Для кращого розуміння розглянемо приклад.

Приклад

Формула для розрахунку коефіцієнта автономії має наступний вигляд:

Ка= Власний капітал/Активи

Стосовно бухбалансу ця вираз буде виглядати наступним чином:

Ка= стор. 1300/1600 стор

Аналогічно може бути представлений розрахунок усіх коефіцієнтів.

Етап 3. Аналіз ліквідності балансу і платоспроможності підприємства

У бухбалансе активи поділяються на декілька категорій: високоліквідні (А1), быстрореализуемые (А2), медленнореализуемые (А3) і важкі для реалізації (А4).

Пасиви підприємства також поділяються на декілька категорій: найбільш термінові (П1), середньострокові (П2), довгострокові (П3) і постійні (П4).

Як визначити ліквідність балансу

Ліквідність бухбаланса визначається зіставленням його активів і пасивів.

Бухбаланс ліквідний, коли:

  • А1>П1
  • А2>П2
  • А3>П3
  • А4 < П4

Розрахунок ліквідності проводиться різними способами, наприклад, за допомогою коефіцієнтів. З ліквідністю тісно пов'язана платоспроможність підприємства.

Платоспроможність — це здатність компанії повністю розрахуватися за своїми боргами у встановлені терміни.

Етап 4. Аналіз стану активів

Для будь-якої фірми важливо стан її активів. Зазвичай аналізуються: склад активів, їх структура та ефективність використання.

Під час аналізу зіставляються темпи зростання оборотних активів з темпами росту необоротних активів. Якщо, наприклад, оборотні активи зростають швидше, ніж необоротні, то це значить, що формується більш мобільна структура активів.

У той же час, зростання дебіторської заборгованості говорить про те, що кошти підприємства відволікаються з обороту на кредитування покупців продукції.

Ефективність використання оборотних активів визначається через показники рентабельності та коефіцієнт оборотності.

Етап 5. Аналіз ділової активності

Ділова активність також підлягає аналізу.

Оцінка ділової активності передбачає розрахунок коефіцієнтів:

  • фондовіддача виробничих фондів;
  • оборотність запасів і витрат;
  • загальна оборотність капіталу;
  • оборотність власного капіталу;
  • оборотність кредиторської заборгованості.

Це тільки мала їх частина. Розрахункові значення коефіцієнтів зіставляються з нормативними по галузі.

Нерідко розрахунок коефіцієнтів викликає у власників бізнесу труднощі. Вирішити дану проблему можна, замовивши послуги бухгалтера в аутсорсинговій компанії.

Етап 6. Діагностика фінансового стану підприємства

Одним з методів вважається оцінка можливості відновлення (втрати) платоспроможності та ймовірності банкрутства.

Спочатку розраховуються 2 базових коефіцієнта:

  • поточної ліквідності;
  • забезпеченості власними оборотними засобами.

Отримані значення звіряються з затвердженими нормами. Для оцінки ймовірності банкрутства застосовується модель Альтмана, за допомогою якої розраховується коефіцієнт Z.

Отримане значення коефіцієнта Z трактується наступним чином:

  • Z<1.23 ймовірність банкрутства висока;
  • 1.23 <Z<2.9 ймовірність банкрутства невизначена;
  • Z>2.9 ймовірність банкрутства низька.

3. Як скласти бухгалтерський баланс   покрокова інструкція для новачків

Процес складання бухбаланса досить складний не лише для новачків. Деякі моменти його складення можуть викликати труднощі і у бухгалтерів-профі.

Пропоную разом зі мною покроково розглянути основні його моменти.

Крок 1. Вказуємо реквізити

Як правило, будь-звітної форми починається з титульного аркуша. Бухгалтерський баланс не виняток. Для його заповнення застосовується уніфікований бланк, затверджений Мінфіном.

На першому аркуші зазначаються реквізити компанії, складовою бухбаланс:

  • дата, на яку складається форма;
  • дата складання;
  • найменування компанії;
  • ідентифікаційний номер;
  • вид економічної діяльності;
  • форма власності;
  • одиниця виміру;
  • місцезнаходження компанії.

Крок 2. Заповнюємо рядки таблиці активів

Наступний крок — це заповнення активу бухбаланса. Всі дані беремо з залишків по бухсчетам фірми (використовуємо оборотно-сальдову відомість (ОСВ)).

Приклад

ТОВ «Помидорка» 2016 рік — це перший період, коли компанії необхідно звітувати, адже саме в цьому році фірма була створена. Уявімо залишки за даними бухобліку у вигляді таблиці.

Залишки ТОВ «Помидорка» на 01.01.2017 рік:

Назва Рахунок Дебет Кредит
1 Основні засоби (ОЗ) 2 Амортизація ОС 02 26
3 Нематеріальні активи (НМА) 04 100
4 Амортизація НМА 05 4
5 Запаси 10 460
6 ПДВ 19 16
7 Гроші в касі 50 40
8 Кошти на банківському рахунку 51 120
9 Статутний капітал 80 30
10 Резервний капітал 82 10
11 Нерозподілений прибуток 84 150
12 Розрахунки з постачальниками і підрядниками 60 275
13 Розрахунки з покупцями та замовниками 62 85
14 Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками 67 300
15 Розрахунки з податків і зборів 68 16
16 Розрахунки по соцстрахуванню 69 90
17 Розрахунки з оплати праці 70 250
18 Разом Продовження прикладу

На підставі даних бухобліку ТОВ «Помидорка» складемо частина бухбаланса, звану «Актив».

Актив фірми «Помидорка»:

Показник Розрахунок Код на 31.12.2016 на 31.12.2015
АКТИВ
I. Необоротні активи
НМА сч04-05 1110 96  
ОС сч01-02 1150 474  
Підсумок I розділу 1110+1150 1100 570  
II. Оборотні активи
Запаси сч10 1210 460  
ПДВ по придбаних матеріальних цінностей сч19 1220 16  
Грошові кошти та грошові еквіваленти сч50+51 1250 160  
Підсумок II розділу 1200 636
БАЛАНС 1100+1200 1600 1206

Відомості зазначаються в цілих тисячах або мільйонах рублів. Порожні рядки в таблицю не включені. У реальному бухбалансе всі рядки повинні бути, просто за ним ставиться прочерк.

Крок 3. Заповнюємо рядки таблиці пасивів

Аналогічним чином поступаємо і при заповненні розділу «Пасив». Розглянемо детальніше на прикладі ТОВ «Помидорка».

Приклад

Заповнення розділу «Пасив» фірми «Помидорка»:

Показник Розрахунок Код на 31.12.2016 на 31.12.2015
ПАСИВ
III. Капітал і резерви
Статутний капітал сч.80 1310 30  
Резервний капітал сч.82 1360 10  
Нерозподілений прибуток сч.84 1370 150  
Підсумок III розділу 1300 190
IV. Довгострокові зобов'язання
Позикові кошти сч.67 1410 300  
Підсумок IV розділу 1410 1400 300  
V. Короткострокові зобов'язання
Кредиторська заборгованість сч.60+62+68+69+70 1520 716  
Підсумок V розділу 1520 1500 716  
БАЛАНС 1700 1206  

Крок 4. Зіставляємо значення таблиць

Ви пам'ятаєте, що актив = пасиву? У бухбалансе фірми «Помидорка» рядок 1600 і рядок 1700 мають однаковий показник 1206 тисяч руб. Це свідчить, що форма складена вірно.

Якщо по цих рядках є розбіжності, значить, облік закралася помилка, яку потрібно обов'язково знайти.

Як скласти бухгалтерський баланс

Відразу скажу, заняття це не з легких. Спочатку рекомендую перевірити арифметичні підрахунки. Якщо з арифметикою проблем немає, приступайте до перевірки бухпроводок в ОСВ.

Крок 5. Проводимо аналіз бухгалтерського балансу за його показниками

Аналіз бухгалтерського балансу і його показників   процес непростий, багатоетапний. Як його проводити, я розповіла вище. Результати аналізу допомагають оптимізувати фінансову політику фірми. Якісно проведений аналіз дозволяє приймати грамотні управлінські рішення.

4. Хто надає послуги щодо складання бухгалтерського балансу   огляд ТОП-3 компаній

Бухгалтерські послуги, в тому числі і послуги по складанню бухбаланса, пропонують безліч компаній.

Уже за традицією я підготувала для вас, моїх читачів, добірку надійних, професійних бухгалтерських фірм.

1) Моя справа

Моя справаИнтернет-бухгалтерія «Моя справа», незважаючи на свій юний вік (утворена в 2009), здобула заслужену повагу більш ніж у 50 000 користувачів у всіх російських регіонах.

Користувачі відзначають низку переваг, якими володіють послуги сервісу «Моя справа» і які зумовили вибір даної фірми.

Переваги інтернет-бухгалтерії «Моя справа»:

  • демократичні ціни (абонентська плата від 366 до 2083 руб. в місяць);
  • доброзичлива, швидка та професійна підтримка;
  • широкий спектр послуг і можливостей;
  • зрозумілі навчальні матеріали, здатні з новачка зробити професіонала;
  • можливість провести реєстрацію свого бізнесу онлайн;
  • велика база готових шаблонів документів для більшості бізнес-процесів;
  • бюро бухгалтера, що складається з 17 розділів з відповідями на понад 10 тис. запитань користувачів.

Якщо ви все ще роздумуєте, то відвідайте сайт «Моя справа», почитайте відгуки реальних користувачів, детальніше ознайомтеся з функціоналом цього сервісу.

Приємним бонусом для нових користувачів стане можливість скористатися протягом місяця послугами інтернет-бухгалтерії скоєно безкоштовно.

2) Проект-КМ

Проект-КММосковська компанія Проект-КМ більше 9 років надає професійні бухгалтерські послуги юрособам, ІП і фізичним особам.

Для штату висококласних фахівців компанії не складе праці:

  • сформувати Облікову політику;
  • організувати бухгалтерський облік будь-якої складності;
  • провести повне або часткове відновлення обліку;
  • провести постановку податкового обліку;
  • організувати ефективний управлінський облік.

Отримати первинну консультацію потенційний клієнт може, під'їхавши в офіс Проект-КМ, зателефонувавши в компанію або проконсультувавшись онлайн на сайті.

Крім того, на сайті Проект-КМ можна заповнити онлайн-анкету для попереднього розрахунку вартості послуг, замовити послуги та оплатити їх.

3) Абак БК

Абак БКАбак БК — це бухгалтерська компанія, яка має у своєму штаті професійних бухгалтерів з досвідом роботи понад 16 років. Компанією успішно пройдено понад 500 податкових перевірок.

Послуги компанії:

  • розрахунок фінрезультатів, податків і зборів фірми замовника;
  • ведення банківських і касових операцій;
  • складання і здача звітності;
  • кадрове діловодство та організація розрахунків з персоналом.

Клієнти Абак БК отримують від співпраці ряд переваг:

  • економія на оплату штатного бухгалтера;
  • цілодобова професійна консультаційна підтримка;
  • повна конфіденційність.

Якщо ви передасте ведення бухгалтерського обліку своєї фірми фахівцям Абак БК, економія на витрати з обліку складе близько 32%. Такий результат досягається завдяки тому, що замовник оплачує лише фактично виконану роботу.

5. 3 корисні ради щодо складання бухгалтерського балансу

Я вже говорила про те, що баланс складати нелегко навіть професіоналам, особливо, якщо компанія веде масштабну діяльність.

Щоб полегшити процес його складання, скористайтеся моїми порадами.

Порада 1. Користуйтеся послугами професійних бухгалтерів

Бухгалтерський баланс – складна форма бухзвітності, що вимагає знань, досвіду і уважності.

Послуги професійного бухгалтера

Я рекомендую звертатися за послугами по складанню бухбаланса у випадках, коли:

  • у вас немає в штаті бухгалтера, ви самостійно ведете бухгалтерський облік своєї фірми, і складання бухбаланса викликає утруднення;
  • ви не впевнені в правильності даних, необхідних для складання балансу;
  • у вас викликає проблеми угруповання залишків бухрахунків за статтями балансу.

Співробітники бухфирм мають великий досвід складання бухгалтерської звітності, а, значить, вони швидко і гарантовано якісно вирішать ваші проблеми. Це дозволить вам уникнути спотворення звітності та неприємних наслідків у вигляді штрафних санкцій.

Порада 2. Консультуйтеся з фахівцями

Якщо з якихось причин ви не хочете скористатися послугами професійних сторонніх бухгалтерів і у вас виникли труднощі при складанні балансу, рекомендую проконсультуватися з фахівцями. Це можуть бути більш досвідчені колеги або знайомі практикуючі бухгалтери.

Проте я раджу скористатися консультаційними послугами спеціалізованих бухгалтерських фірм. Це зовсім недорого, але гарантовано якісно.

Крім цього, не слід забувати і про те, що бухфирма несе відповідальність за консультації, які надає своїм клієнтам.

Порада 3. Користуйтеся програмами для формування бухгалтерського балансу

Формувати бухгалтерський баланс по старинці, ручним способом   заняття складне і невдячне.

Економте час і нерви, зведіть вплив людського фактору в цьому процесі до мінімуму – складайте баланс і ведіть бухгалтерський облік з допомогою спеціалізованих програм.

Таких програм безліч. В інтернеті можна знайти і їхні безкоштовні версії. Вибирайте ту, яка підходить для вас найкраще.

Рекомендую подивитися відеоролик в продовження теми статті.

6. Висновок

Підведемо підсумки! Зі статті ви дізналися, що таке бухгалтерський баланс, як проводиться аналіз бухгалтерського балансу, що потрібно робити, щоб полегшити процес складання цієї звітної форми.

Удачі вам у бізнесі! Чекаю від вас коментарів на статтю! Буду вдячна за відгуки по темі!


» » » Бухгалтерський баланс   інструкція зі складання і аналізу балансу за 5 кроків + професійна допомога у складанні бухгалтерського балансу