Ведення бухгалтерського обліку ТОВ — інструкція як організувати ведення бухобліку підприємства з нуля за 7 кроків + корисні поради при самостійному веденні бухобліку ТОВ

Вітаю читачів онлайн-журналу ! З вами я, один з авторів проекту, Алла Просюкова.

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) — це одна з найпоширеніших форм ведення бізнесу в РФ. А тому і питання, які я сьогодні буду висвітлювати, впевнена, цікаві багатьом.

Отже, я починаю! Приєднуйтесь!

1. Особливості ведення бухгалтерського обліку в ТОВ

ТОВ — це юридична особа, створена одним або декількома учасниками. Ведення бухгалтерського обліку в ТОВ має деякі особливості, які залежать, насамперед, від специфіки цієї організаційно-правової форми бізнесу.

По-перше, учасники ТОВ відповідають за своїми зобов'язаннями лише майном та коштами, які належать Товариству.

По-друге, учасники можуть давати своїй фірмі безвідсоткові позики строком до 1 року.

В-третіх, ТОВ може призупинити свою діяльність і тоді припиняється нарахування податків і внесків, пов'язаних з його діяльністю.

В-четвертих, особливості бухобліку ТОВ залежать від обраної системи оподаткування та виду діяльності компанії. Фірми такої організаційної форми мають право застосовувати будь-яку систему оподаткування, починаючи від загальної і закінчуючи патентом.

За означеними та інших причин бухоблік тут набагато складніше, ніж, наприклад, ведення бухгалтерського обліку ІП.

2. Які завдання вирішує бухоблік при веденні бізнесу   огляд основних функцій

Бухгалтерський облік виконує цілий ряд різних функцій.

Розглянемо найбільш значущі з них.

Функція " 1. Відображення результатів діяльності компанії

У процесі бухобліку на його рахунках фіксуються всі операції, що приносять дохід, і всі витратні операції компанії.

В кінці звітного періоду вони всі перекриваються і виводиться підсумковий результат (прибуток або збиток). Отримані результати фіксуються у звітах ТОВ.

Функція 2. Запобігання банкрутства ТОВ

Вся отримана в процесі бухобліку інформація з господарської і фінансової діяльності служить основою для проведення різних аналітичних розрахунків і досліджень.

Аналіз дозволяє побачити всі «вузькі» місця і проблеми бізнесу. У власників підприємства з'являється можливість своєчасно їх усунути, що в свою чергу сприяє запобіганню банкрутства.

Функція 3. Контроль сукупності трудових матеріалів і фінансових ресурсів

Однією з головних функцій бухобліку вважається контрольна. Приймати зважені управлінські рішення можна тільки в тому випадку, якщо керівники компанії знають, якими трудовими і грошовими ресурсами вони мають у конкретний момент.

Для цього в системі бухобліку передбачені різні аналітичні журнали, де всі зібрані по ділянках відомості перевіряються і деталізуються. Це дозволяє керівництву компанії завжди мати у своєму розпорядженні актуальну і коректну інформацію.

Функція 4. Спрощення підготовки інших видів звітності, що подаються в держустанови

Бухгалтерська інформація є основою не тільки для податкового обліку, але і в значній мірі спрощує підготовку інших звітних даних, що передаються в різні держустанови.

Так, наприклад, зведені дані бухобліку по оплаті праці дозволяють швидко сформувати статистичну звітність до органів статистики.

Функція 5. Фіксація зобов'язань перед партнерами

Саме бухгалтерський облік фіксує інформацію про стан розрахунків. Зацікавлені користувачі завжди можуть дізнатися величину заборгованості ТОВ перед партнерами.

Не менше одного разу на рік проводиться перевірка (інвентаризація) стану розрахунків з дебіторами і кредиторами. В результаті такої звірки складаються акти, які або підтверджують стан розрахунків, або виявляють невідповідність відображених даних.

3. Скільки коштує ведення бухгалтерського обліку ТОВ?

Ведення бухгалтерського обліку ТОВ можна замовити в різних бухгалтерських аутсорсингових компаніях. Аналізуючи ринок цих послуг, ми бачимо колосальний розкид цін.

У такій ситуації потенційних замовників закономірно хвилюють питання: «Як визначити наскільки ціна на дану послугу їй відповідає?», «Що впливає на вартість такої послуги?».

На вартість послуг впливає ряд факторів:

• вид здійснюваної діяльності компанії;
• її масштаб;
• система оподаткування;
• наявність працівників, їх кількість;
• кількість госпоперацій.

4. Порядок ведення бухгалтерського обліку в ТОВ   інструкція для новачків

Щоб у вашого ТОВ було якомога менше проблем, рекомендую відразу ж з моменту створення фірми провести ряд заходів з організації системи бухобліку.

Я підготувала для вас найбільш важливі.

Крок 1. Визначаємо відповідального для ведення бухобліку на підприємстві

У разі якщо ТЗОВ знаходиться на спецрежимі і має право вести спрощений бухгалтерський облік, то обов'язок по його веденню може взяти на себе сам керівник.

Інші особи, які можуть вести бухгалтерський облік організації:

• головбух;
• особа, на яку керівник поклав обов'язки по веденню бухобліку;
• бухгалтерська компанія, що надає послуги бухгалтера для ТОВ.

Виберіть найбільш підходящий для вас варіант. Покладання обов'язків закріпіть наказом.

Ви можете ознайомитися з прикладом такого наказу.

Крок 2. Вибираємо відповідну систему оподаткування

До вибору відповідної системи оподаткування слід підходити грунтовно. Неправильно обрана система може звести нанівець всі ваші зусилля у бізнесі.

Етапи вибору відповідної системи оподаткування:

• прорахуйте всі передбачувані доходи і витрати фірми протягом року;
• вирішите, чи будете ви використовувати найманих робітників;
• визначте, чи потрапляє вид діяльності вашого ТОВ під який-небудь спецрежим.

Розглянемо ці етапи на конкретному прикладі.

Приклад

Василь Пупкін вирішив відкрити свій невеликий бізнес   торговий павільйон з продажу екологічно чистої молочної продукції.

До цієї справи він підготувався грунтовно: об'їздив сусідні фермерські господарства та особисті подвір'я. Обговорив перспективи співпраці. Придумав назву своєї фірми   ТОВ «Молочник».

Потім зробив розрахунок передбачуваних доходів і витрат на 12 місяців.

Кошторис доходів і витрат на 2017 (тис. руб.):

Проаналізувавши отримані дані, Василь прийшов до наступних висновків:

• доходи не перевищують 150 млн руб. (межа для застосування УСН в 2017) і чисельність працівників 2 чол., а значить, можна застосовувати спрощену систему оподаткування;
• вид діяльності підпадає під режим ЕНВД (роздрібна торгівля, здійснювана через магазини і павільйони з площею торгового залу не більше 150 квадратних метрів);
• вид діяльності підпадає під Патентну систему (роздрібна торгівля, здійснювана через об'єкти стаціонарної торгової мережі, що не мають торгових залів);
• загальна система (ОСН) також підходить для цього виду бізнесу.

Далі Василь прорахував податкове навантаження по кожній з трьох відібраних систем. Результат розрахунків Василь зібрав в таблицю.

Основне податкове навантаження по відібраним систем оподаткування:

Навіть такий приблизний підрахунок дозволив Василю вибрати для свого бізнесу систему оподаткування ЕНВД.

Крок 3. Вивчаємо податкову звітність обраної системи

В залежності від обраної системи оподаткування буде формуватися податкова звітність. Так, наприклад, для обраної Василем Пупкіним системи ЕНВД податкова звітність буде складатися з декларації, яка складається і здається в податкову щоквартально.

Зрозуміло, якщо ТЗОВ   роботодавець, то фірма буде здавати додатково до декларації звітність по працівникам.

Якщо ТОВ застосовує, наприклад, загальну систему оподаткування (ОСН), то комплект податкової звітності буде більш значним: декларації з ПДВ, податку на прибуток, майна, транспортного податку. За наявності працівників в комплект додається звітність по них.

При УСН здається декларація раз на рік по закінченню податкового періоду і звітність по працівникам, якщо вони є.

Крок 4. Розробляємо і стверджуємо облікову політику ТОВ

Основним документом, який регулює весь бухгалтерський і податковий облік, слугує Облікова політика (бухгалтерська і податкова).

Облікова політика визначає методи і способи обліку, робочий план рахунків, форми первинки, податкові регістри і т. д.

Практика показує, що зручнішим, коли в компанії розроблений один документ, який складається з двох розділів з бухобліку та податкового обліку. Політика затверджується наказом керівника.

Крок 5. Стверджуємо робочий план рахунків

План рахунків, затверджений Мінфіном, містить всі бухгалтерські рахунки, які можуть застосовуватися організаціями при веденні бухгалтерського обліку.

Однак кожна компанія може сама визначити перелік рахунків, які необхідні їй для обліку. Такий перелік рахунків називається Робочий план рахунків.

Щоб сформувати дійсно функціональний Робочий план рахунків, спеціалісту, відповідальному за ведення бухгалтерського обліку в конкретній компанії, необхідно визначити перелік перелік синтетичних і аналітичних рахунків, які відкриваються в розвиток відібраних синтетичних.

Крок 6. Організовуємо облік первинних документів

Всі госпоперації відображаються в бухгалтерському обліку із залученням первинних документів. Ці документи дуже важливі, оскільки саме з їх допомогою підтверджуються витрати і саме вони викликають найбільш пильну увагу.

Для організації обліку первинки необхідно затвердити застосовувані форми (уніфіковані або спеціально розроблені). Якщо форми розробляються самостійно, слід пам'ятати про обов'язкові реквізити, які повинні бути на них присутніми.

Обов'язкові реквізити:

• найменування документа;
• дата документа;
• найменування фірми, що склала документ;
• зміст госпоперації;
• одиниці виміру;
• найменування посади та підпису, відповідальних за складання документа осіб.

В організації обліку бухгалтерської первинки важливу роль відіграє документообіг.

Документообіг   шлях бухгалтерських документів від моменту їх створення (одержання) до моменту здачі в архів.

Для цих цілей в компанії слід розробити і затвердити графік документообігу.

Крок 7. Здаємо звітність у встановлені терміни

Різні системи оподаткування мають різний перелік звітних форм з різними термінами їх подання в податкову та інші контролюючі органи. Важливо пам'ятати дати здачі звітності, так як за прострочення законодавством передбачені штрафні санкції.

Складіть податковий календар для своєї компанії. За основу можна взяти календар з сайту податкового відомства і вибрати тільки ті форми і дати, які потрібні вам.

Якщо ви ведете бухгалтерський облік самостійно, то вам досить складно вести бізнес і одночасно контролювати всі звітні дати. В такому разі порятунком може стати спеціалізований бухгалтерський сервіс, який буде надсилати нагадування про терміни звітності.

Підготувавши звітність, зверніть увагу, які способи її складання є. Деякі види звітності допустимо здавати тільки в електронному вигляді, наприклад ПДВ. Які-то можна і на «папері». Якщо звітність здається в електронному вигляді, то заздалегідь продумайте, як це організувати.

Способи здачі звітності в електронному вигляді:

• через бухгалтерські фірми;
• сайт ФНС (при наявності ключа цифрового підпису);
• через онлайн-сервіси.

5. Де замовити послуги ведення бухобліку ТОВ   огляд ТОП-3 компаній з надання послуг

При відсутності штатного бухгалтера вести облік ТОВ власнику самостійно буває часом непросто. Нерідко після цього може знадобитися відновлення бухгалтерського обліку.

Щоб уникнути таких неприємних моментів, рекомендую віддати облік своєї фірми в руки професіоналів.

1) Моя справа

Интернет-бухгалтерія «Моя справа» -російська компанія, що надає можливість підприємцям не тільки вести бухгалтерський облік своєї фірми, але і при необхідності користуватися аутсорсинговими бухгалтерськими послугами фахівців сервісу.

Сервіс дозволяє працювати в режимі «єдиного вікна». Це дуже зручно, так як завдяки цій технології користувачі можуть вести бухгалтерію, кадровий облік, нараховувати зарплату і відправляти звітність в одній програмі.

Переваги роботи у «Моя справа»:

• весь облік побудований тільки на актуальному законодавстві;
• є покрокові відеоінструкції по роботі з сервісом;
• є можливість отримати консультацію експерта;
• власна довідково-правова база.

Клієнтам цій онлайн-бухгалтерії більше не потрібно шукати шаблони документів, «Моя справа» надає в їх розпорядження базу готових «правильних» шаблонів. У разі необхідності замовляйте потрібний саме вашій фірмі шаблон у фахівців сервісу.

Різноманітність пропонованих тарифів дозволить будь-якому користувачеві підібрати найбільш підходящий з них для цілей конкретного бізнесу. Більш детально ознайомитись з умовами роботи та підібрати тариф ви зможете на сайті інтернет-бухгалтерії «Моя справа».

2) BDO Unicon Outsorcing

Компанія «BDO Unicon Outsorcing» входить в групу BDO Unicon в і міжнародної мережі BDO International. Висока компетентність і відповідальність фахівців компанії дозволили їй стати №1 у сфері аутсорсингу облікових функцій у за результатами 2015 року.

Своїм клієнтам компанія пропонує послуги по 4 основним напрямам:

• бухгалтерський аутсорсинг;
• кадровий аутсорсинг;
• аутсорсинг IT-процесів;
• аутсорсинг юридичних послуг.

Якість послуг «DO Union Outsorcing» підтверджено Сертифікатом відповідності стандарту ISO 9001:2008.

3) DebitCredit

Це бухгалтерський центр, що пропонує професійні бухгалтерські послуги практично у всіх сферах діяльності: від ІП-спрощенців, які ведуть свій бізнес у сфері послуг, до великих компаній, що займаються виробництвом і будівництвом.

Висококласні фахівці з багаторічним практичним досвідом швидко і якісно оформляти первинні документи, розрахують зарплату і податки, складуть і здадуть звітність. Відповідальність БЦ «DebitCredit» застрахована страховою компанією «Allianz».

Велика увага бухцентр приділяє конфіденційності. Всі відомості, що надходять від клієнта захищені спеціально розробленою Політикою конфіденційності. Навіть чернетки, відпрацьовані і стали непотрібними папери знищуються на спеціальному обладнанні.

6. 4 корисних ради при самостійному веденні бухобліку ТОВ

Ви все ж вирішили вести бухгалтерський облік свого ТОВ самостійно?

Прочитайте мої поради, впевнена, вони вам допоможуть.

Порада 1. Регулярно стежте за змінами в законодавстві

Щоб не пропустити важливі зміни у правилах ведення бухгалтерського і податкового обліку, рекомендую постійно стежити за змінами законодавства в цих галузях. Багато бухгалтери для цієї мети підписуються на новинні розсилки Мінфіну, податкового відомства, ПФР, Банку і т. п.

Особисто я починаю свій робочий день з експрес-знайомства з новинними стрічками даних відомств прямо на їх сайтах. Так я «не засмічують» свою електронну пошту, дивлюся тільки ті новини, які мені найбільш цікаві і важливі, при необхідності «утаскиваю» їх в свої закладки.

я Підписуюсь тільки на експертні коментарі з нововведень у сферах бухгалтерського і податкового обліку, що мають практичну цінність. Для мене такі експерти   журнали «Головбух» і «Податки і оподаткування». Ви можете організувати цей процес по-своєму, головне   відслідковувати зміни регулярно.

Порада 2. Використовуйте спеціальні веб-сервіси, які спрощують ведення бухобліку

При самостійному веденні бухобліку рекомендую скористатися спеціалізованими онлайн-сервісами.

Одним з найбільш відомих і надійних вважається інтернет-бухгалтерія «Моя справа». Сервіс створений в першу чергу для бізнесменів, які самостійно ведуть бухгалтерський облік свого бізнесу.

Інтуїтивно зрозумілий інтерфейс, доброзичливий професійна підтримка, консультації експертів, шаблони документів, корисні навчальні відеоуроки — це те, що значно полегшить життя підприємцям, які не володіють навичками ведення бухобліку.

Робота «Моя справа» знижує ризик помилок і пропуску термінів здачі звітності. Сервіс буде «вести за руку» свого користувача, починаючи від формування первинного документа і закінчуючи здачею звітів.

Не нехтуйте послугами бухгалтерських веб-сервісів. Вони значно економлять час і нерви!

Порада 3. Правильно вибирайте систему оподаткування

Система оподаткування має великий вплив на успішність і результативність бізнесу. Неправильно підібравши її, можна занапастити навіть найбільш перспективна справа.

Вище я вже докладно писала про те, як правильно вибрати підходящу систему. Зараз я пропоную приклад, який покаже, як вибір системи впливає на результативність бізнесу, і роз'яснить, чому важливо правильно вибирати систему оподаткування.

Приклад

Іван Іванович Іванов відкрив компанію з продажу снеків і вибрав для свого бізнесу УСН «Доходи». Міркував він наступним чином: «Ставка 6% найнижча. Немає мороки зі звітністю, вести бухоблік зможу і сам».

Так-то воно так, та не зовсім. Дивіться самі. Припустимо купив Іванов товару у постачальника для перепродажу на суму 200 тис. руб. Продав за 280 тис. руб., при цьому поніс витрати в сумі 30 тис. руб. (доставка, навантаження-розвантаження тощо).

Але, так як об'єкт оподаткування   доходи, то Іван Іванович повинен сплатити податок з цієї угоди 16,8 тис руб (280*6%).

Якщо б Іванов вибрав систему УСН «Доходи   витрати», то податок б склав 7,5 тис руб. Як так?

Рахуйте самі: дохід 280 тис руб. Витрати на суму 230 тис руб., в тому числі   оплата за товар 200 тис руб., витрати на доставку 30 тис. руб. Розраховуємо податок: 280   (200 + 30)= 50 тис руб* 15% (ставка податку)= 7,5 тис руб.

Це ще податок розрахований за максимальною ставкою, а в деяких регіонах ставка набагато нижча (наприклад, в Татарстані 10%).

тобто ми бачимо, що вибираючи систему, треба, насамперед, орієнтуватися на її ефективність. Звичайно, здорово, якщо при цьому у обраної системи будуть легко і просто розраховуватися податки і складатися звітність.

Порада 4. Не поспішайте оптимізувати податки

Про оптимізацію податків говорять часто і багато. Більшість бухгалтерів в своїх резюме обов'язково пишуть про те, що вони вміють оптимізувати податки.

Практика показує, що така заява найчастіше   просто заява! На належному рівні, грамотно, без порушення податкового законодавства проводити податкову оптимізацію можуть тільки висококласні податкові консультанти.

Бухгалтери можуть організувати процес бухобліку так, щоб оптимізувати витрати компанії, тим самим підвищивши прибутковість її бізнесу. Хороший результат дає і податкове планування. Але все це теж доля високопрофесійних бухгалтерів!

Підприємцям, які самостійно ведуть бухгалтерський облік своєї фірми, займатися оптимізацією податків категорично не раджу. Не маючи належного досвіду і знань, начитавшись статей з даної теми в інтернеті, ви не отримаєте бажаного результату, а лише наживете проблеми: починаючи від штрафів і закінчуючи навіть порушенням кримінальної справи.

Для всіх, хто все ж вирішив вести бухгалтерський облік свого ТОВ самостійно, додатково рекомендую подивитися відеоролик.

7. Висновок

Отже, у статті я розповіла про те, як правильно організувати ведення бухгалтерського обліку в ТОВ. Ви дізналися, на що звернути увагу, замовляючи ведення бухгалтерського обліку в ТОВ аутсорсингових компаніях, які фактори впливають на вартість таких послуг.

Удачі вам! Коментуйте статтю, залишайте відгуки на неї, задавайте питання!