Як відкрити ФОП: реєстрація через Дію, ЦНАП або нотаріуса — покрокова інструкція

Зареєструватися фізичною особою — підприємцем (ФОП) в Україні можна безкоштовно. Найшвидше — онлайн у Дії: якщо є електронний підпис, заява займає близько 10 хвилин, а реєстрація проходить автоматично, без державного реєстратора. Без інтернету документи подають у ЦНАП, державному реєстратору або нотаріусу — незалежно від того, де ви живете. Нижче — що підготувати, як обрати систему оподаткування і що зробити одразу після реєстрації.

Коротко:

• адміністративного збору за реєстрацію ФОП закон не встановлює — у Дії послуга безоплатна;
• онлайн потрібен кваліфікований електронний підпис (КЕП) або інший засіб ідентифікації з високим рівнем довіри;
• спрощену систему (єдиний податок) можна обрати прямо в заяві на реєстрацію; якщо не обрати — ви на загальній системі;
• податкова бере ФОП на облік автоматично, окремо йти туди не потрібно;
• документ про реєстрацію — виписка з Єдиного державного реєстру (ЄДР); окремого свідоцтва немає;
• після реєстрації — рахунок ФОП, облік доходів, єдиний податок і єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у свої строки.

Хто може зареєструвати ФОП

Право на підприємницьку діяльність має людина з повною цивільною дієздатністю, а здійснює його після державної реєстрації (стаття 50 Цивільного кодексу). Підліток від 16 років, який ще не має повної дієздатності, теж може зареєструватися — але з нотаріально засвідченою згодою батьків, піклувальника чи органу опіки (пункт 3 частини першої статті 18 Закону «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань», далі — Закон № 755-IV). Іноземці та особи без громадянства подають документи з паспортом іноземця (стаття 14 закону).

Під час онлайн-реєстрації програма реєстру сама перевіряє, чи немає вже в ЄДР запису про вас як ФОП; якщо він є, вас про це повідомлять (стаття 25¹ закону).

Що підготувати

1. Паспорт і номер облікової картки платника податків (РНОКПП, ідентифікаційний код).
2. Електронний підпис — для подання онлайн. КЕП безоплатно видають, зокрема, ДПС, МВС, а клієнтам ПриватБанку — у Приват24 (так сказано на сторінці послуги в Дії).
3. Види діяльності (КВЕД). Оберіть коди, що відповідають тому, чим ви будете займатися; один із них — основний. Для групи єдиного податку важливо, щоб вид діяльності був для неї дозволений.
4. Систему оподаткування — загальну або спрощену з певною групою (див. таблицю нижче).
5. Адресу і контакти — електронну пошту і телефон: на пошту надходять повідомлення про результат.

Три способи зареєструватися

Реєстрація ФОП за паперовими документами проводиться незалежно від місця проживання (частина друга статті 4 закону) — можна звернутися в будь-який ЦНАП.

Як відкрити ФОП через Дію: покроково

Порядок нижче — з офіційної сторінки послуги «Автоматична реєстрація ФОП».

1. Відкрийте послугу на diia.gov.ua і натисніть «Подати заяву». Увійдіть у кабінет громадянина (або зареєструйтеся в ньому).
2. Заповніть онлайн-форму: дані про себе, види діяльності, систему оподаткування. Якщо обираєте спрощену систему, вкажіть групу — відмітка потрапить у заяву, і заява автоматично піде до податкової.
3. Підпишіть заяву електронним підписом фізичної особи.
4. Стежте за статусом у кабінеті: розділ «Послуги» → «Замовлені послуги». Повідомлення про результат прийде на пошту і в розділ «Зверніть увагу».
5. Запис у ЄДР з’являється протягом 2 робочих днів, виписку можна завантажити в кабінеті Дії. Вона має юридичну силу — її роздруківку зобов’язані приймати державні органи.

Якщо статус заяви довго лишається «Опрацьовується», Дія радить звернутися в службу підтримки і подати заяву повторно після виправлення помилок.

Якщо одразу потрібні й інші послуги — відкрити рахунок у банку-партнері, зареєструвати програмний РРО, подати повідомлення про найманого працівника, — скористайтеся комплексною послугою «е-Підприємець»: одна заява замість кількох.

Як зареєструвати ФОП у ЦНАП або в нотаріуса

1. Прийдіть особисто з паспортом (документ, що посвідчує особу, вимагає частина друга статті 14 закону). Документи можна надіслати й поштою.
2. Заповніть заяву про державну реєстрацію фізичної особи — підприємця за формою, затвердженою Мін’юстом. У заяві можна одразу попросити зареєструвати вас платником єдиного податку (і, за потреби, ПДВ) — частина перша статті 18 закону.
3. Отримайте опис поданих документів із кодом доступу — за цим кодом потім знаходять результат на порталі.
4. Чекайте рішення: до 24 годин, крім вихідних і святкових днів.

Якщо замість вас документи подає представник (наприклад, бухгалтер), у нього має бути нотаріально посвідчена довіреність (стаття 14 закону). Онлайн у Дії заяву підписуєте лише ви самі.

Додаткових документів, яких немає в законі, реєстратор вимагати не має права (частина сьома статті 18).

Яку систему оподаткування обрати

Спрощена система (єдиний податок) має чотири групи; ФОП зазвичай обирають одну з перших трьох. Хто може бути в якій групі, визначає пункт 291.4 Податкового кодексу.

Ліміти доходу закон рахує в розмірах мінімальної зарплати на 1 січня року — актуальний розмір дивіться на сторінці «Мінімальна зарплата», а саму кількість розмірів — у пункті 291.4 кодексу. Ставки єдиного податку теж змінюються, тому тут їх не наводимо.

Коли ви стаєте платником єдиного податку (підпункт 298.1.2 Податкового кодексу):

• 1 або 2 група — з першого числа місяця, наступного за місяцем реєстрації, якщо заяву подано до кінця місяця реєстрації;
• 3 група без ПДВ — з дня реєстрації, якщо заяву подано протягом 10 днів після реєстрації (зокрема, разом із заявою на реєстрацію).

Перейти на спрощену систему пізніше або змінити групу можна заявою до податкової не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу (підпункти 298.1.4 і 298.1.5).

Що зробити одразу після реєстрації

1. Завантажте виписку з ЄДР у кабінеті Дії (або отримайте в реєстратора). У ній є дата і номер запису про вашу реєстрацію, дані про взяття на облік у податковій. Як отримати витяг пізніше — у статті «Витяг з ЄДР».
2. Перевірте облік у податковій. Відомості з ЄДР передаються до ДПС у день реєстрації, і вони є підставою для взяття на облік (стаття 13 закону) — окремо реєструватися не потрібно.
3. Відкрийте рахунок ФОП. Особисту картку для бізнес-операцій використовувати не можна: Нацбанк вимагає окремих рахунків для підприємницької діяльності і для власних потреб. Як відкрити — у статті «Рахунок ФОП».
4. Ведіть облік доходів. На спрощеній системі облік ведуть у будь-якій зручній формі, книгу обліку реєструвати не треба; на загальній — книгу обліку доходів треба зареєструвати в податковій (так пояснює Дія на сторінці послуги).
5. Платіть податки у строк:
   • єдиний податок 1 і 2 групи — авансом до 20 числа поточного місяця (пункт 295.1 Податкового кодексу);
   • єдиний податок 3 групи — протягом 10 днів після граничного строку подання квартальної декларації (пункт 295.3);
   • ЄСВ за себе — щокварталу до 20 числа місяця, що настає за кварталом (частина восьма статті 9 Закону про ЄСВ). Сума — не менша за мінімальний страховий внесок, який рахують від мінімальної зарплати (пункт 3 частини першої статті 7 того самого закону).
6. Перевірте, чи потрібен вам касовий апарат (РРО або програмний РРО). Платники 1 групи РРО не застосовують (пункт 296.10 Податкового кодексу). Для інших груп обов’язок і винятки визначає Закон «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій…» (статті 3 і 9). Про платіжні термінали і чеки — у статті «POS-термінал».

ФОП, які отримують пенсію за віком чи за вислугу років або мають інвалідність, звільнені від сплати ЄСВ за себе і можуть платити його лише добровільно (частина четверта статті 4 Закону про ЄСВ).

Як перевірити, що ФОП зареєстровано

Зайдіть на портал ЄДР Мін’юсту, розділ безкоштовного пошуку, і знайдіть себе за прізвищем, ім’ям і по батькові. Там само будь-хто може перевірити контрагента: відомості реєстру відкриті, крім РНОКПП і паспортних даних (стаття 11 закону).

Часті помилки

• Обрали КВЕД, не дозволений для своєї групи. Перед поданням звірте вид діяльності з пунктом 291.4 кодексу і обмеженнями для 2 групи.
• Забули про заяву на спрощену систему. Без неї ФОП автоматично на загальній системі з іншим обліком і податками.
• Приймають оплату за бізнес на особисту картку. Це заборонено правилами Нацбанку; для бізнесу — рахунок ФОП.
• Не платять ЄСВ, коли немає доходу. Обов’язок сплачувати мінімальний внесок не залежить від того, чи був дохід (крім випадків звільнення за законом).
• Шукають «свідоцтво про реєстрацію». Його немає — підтвердженням є виписка з ЄДР.

Часті питання

Скільки коштує відкрити ФОП? Адміністративного збору за реєстрацію ФОП закон не встановлює (стаття 36 Закону № 755-IV), у Дії послуга безоплатна. Окремо можуть знадобитися витрати на КЕП (якщо отримуєте його не безоплатно) або послуги нотаріуса.

Чи можна відкрити ФОП через Дію в телефоні? Дія описує подання заяви через кабінет громадянина на diia.gov.ua з підписом КЕП. Якщо подаєте з телефона, вам усе одно потрібен засіб електронного підпису.

Чи можна зареєструватися, якщо я за кордоном? Для онлайн-реєстрації закон вимагає лише засобу електронної ідентифікації з високим рівнем довіри (частина друга статті 25¹ Закону № 755-IV), особистий візит не потрібен — достатньо доступу до кабінету Дії і КЕП.

Скільки часу триває реєстрація? Автоматично в Дії — лічені хвилини після подання; у ЦНАП чи в нотаріуса — до 24 годин, крім вихідних і святкових днів.

Як закрити ФОП, якщо він більше не потрібен? Так само онлайн, але є звітність і податки за останній період — дивіться «Як закрити ФОП».