Как открыть ФОП: регистрация через «Дію», ЦНАП или нотариуса — пошаговая инструкция

Зарегистрироваться физическим лицом — предпринимателем (ФОП) в Украине можно бесплатно. Быстрее всего — онлайн в «Дії»: если есть электронная подпись, заявление занимает около 10 минут, а регистрация проходит автоматически, без государственного регистратора. Без интернета документы подают в ЦНАП (центр предоставления административных услуг), государственному регистратору или нотариусу — независимо от того, где вы живете. Ниже — что подготовить, как выбрать систему налогообложения и что сделать сразу после регистрации.

Кратко:

• административного сбора за регистрацию ФОП закон не устанавливает — в «Дії» услуга бесплатна;
• онлайн нужна квалифицированная электронная подпись (КЭП, по-украински — КЕП) или другое средство идентификации с высоким уровнем доверия;
• упрощенную систему (единый налог) можно выбрать прямо в заявлении на регистрацию; если не выбрать — вы на общей системе;
• налоговая берет ФОП на учет автоматически, отдельно идти туда не нужно;
• документ о регистрации — выписка из Единого государственного реестра (ЕГР, по-украински — ЄДР); отдельного свидетельства нет;
• после регистрации — счет ФОП, учет доходов, единый налог и единый социальный взнос (ЕСВ) в свои сроки.

Кто может зарегистрировать ФОП

Право на предпринимательскую деятельность имеет человек с полной гражданской дееспособностью, а осуществляет его после государственной регистрации (статья 50 «Цивільного кодексу України» — Гражданского кодекса Украины). Подросток от 16 лет, у которого еще нет полной дееспособности, тоже может зарегистрироваться — но с нотариально заверенным согласием родителей, попечителя или органа опеки (пункт 3 части первой статьи 18 Закона «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань» — «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований», далее — Закон № 755-IV). Иностранцы и лица без гражданства подают документы с паспортом иностранца (статья 14 закона).

При онлайн-регистрации программа реестра сама проверяет, нет ли уже в ЕГР записи о вас как ФОП; если она есть, вам об этом сообщат (статья 25¹ закона).

Что подготовить

1. Паспорт и номер учетной карточки налогоплательщика (РНОКПП, идентификационный код).
2. Электронную подпись — для подачи онлайн. КЭП бесплатно выдают, в частности, ДПС (налоговая служба), МВД, а клиентам ПриватБанка — в Приват24 (так сказано на странице услуги в «Дії»).
3. Виды деятельности (КВЭД). Выберите коды, соответствующие тому, чем вы будете заниматься; один из них — основной. Для группы единого налога важно, чтобы вид деятельности был для нее разрешен.
4. Систему налогообложения — общую или упрощенную с определенной группой (см. таблицу ниже).
5. Адрес и контакты — электронную почту и телефон: на почту приходят сообщения о результате.

Три способа зарегистрироваться

Регистрация ФОП по бумажным документам проводится независимо от места жительства (часть вторая статьи 4 закона) — можно обратиться в любой ЦНАП.

Как открыть ФОП через «Дію»: пошагово

Порядок ниже — с официальной страницы услуги «Автоматична реєстрація ФОП». Портал «Дія» работает на украинском языке, поэтому названия кнопок и разделов даны в оригинале.

1. Откройте услугу на diia.gov.ua и нажмите «Подати заяву» («Подать заявление»). Войдите в кабинет гражданина (или зарегистрируйтесь в нем).
2. Заполните онлайн-форму: данные о себе, виды деятельности, систему налогообложения. Если выбираете упрощенную систему, укажите группу — отметка попадет в заявление, и заявление автоматически уйдет в налоговую.
3. Подпишите заявление электронной подписью физического лица.
4. Следите за статусом в кабинете: раздел «Послуги» → «Замовлені послуги» («Услуги» → «Заказанные услуги»). Сообщение о результате придет на почту и в раздел «Зверніть увагу» («Обратите внимание»).
5. Запись в ЕГР появляется в течение 2 рабочих дней, выписку можно скачать в кабинете «Дії». Она имеет юридическую силу — ее распечатку обязаны принимать государственные органы.

Если статус заявления долго остается «Опрацьовується» («Обрабатывается»), «Дія» советует обратиться в службу поддержки и подать заявление повторно после исправления ошибок.

Если сразу нужны и другие услуги — открыть счет в банке-партнере, зарегистрировать программный РРО, подать уведомление о наемном работнике, — воспользуйтесь комплексной услугой «е-Підприємець»: одно заявление вместо нескольких.

Как зарегистрировать ФОП в ЦНАП или у нотариуса

1. Придите лично с паспортом (документ, удостоверяющий личность, требует часть вторая статьи 14 закона). Документы можно отправить и почтой.
2. Заполните заявление о государственной регистрации физического лица — предпринимателя по форме, утвержденной Министерством юстиции. В заявлении можно сразу попросить зарегистрировать вас плательщиком единого налога (и, при необходимости, НДС) — часть первая статьи 18 закона.
3. Получите опись поданных документов с кодом доступа — по этому коду потом находят результат на портале.
4. Ждите решения: до 24 часов, кроме выходных и праздничных дней.

Если вместо вас документы подает представитель (например, бухгалтер), у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность (статья 14 закона). Онлайн в «Дії» заявление подписываете только вы сами.

Дополнительных документов, которых нет в законе, регистратор требовать не вправе (часть седьмая статьи 18).

Какую систему налогообложения выбрать

Упрощенная система (единый налог) имеет четыре группы; ФОП обычно выбирают одну из первых трех. Кто может быть в какой группе, определяет пункт 291.4 «Податкового кодексу України» (Налогового кодекса Украины, далее — НКУ).

Лимиты дохода закон считает в размерах минимальной зарплаты на 1 января года — актуальный размер смотрите на странице «Минимальная зарплата», а само количество размеров — в пункте 291.4 НКУ. Ставки единого налога тоже меняются, поэтому здесь их не приводим.

Когда вы становитесь плательщиком единого налога (подпункт 298.1.2 НКУ):

• 1 или 2 группа — с первого числа месяца, следующего за месяцем регистрации, если заявление подано до конца месяца регистрации;
• 3 группа без НДС — со дня регистрации, если заявление подано в течение 10 дней после регистрации (в том числе вместе с заявлением на регистрацию).

Перейти на упрощенную систему позже или сменить группу можно заявлением в налоговую не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала (подпункты 298.1.4 и 298.1.5).

Что сделать сразу после регистрации

1. Скачайте выписку из ЕГР в кабинете «Дії» (или получите у регистратора). В ней есть дата и номер записи о вашей регистрации, данные о взятии на учет в налоговой. Как получить извлечение позже — в статье «Выписка из ЕГР».
2. Проверьте учет в налоговой. Сведения из ЕГР передаются в ДПС в день регистрации, и они являются основанием для взятия на учет (статья 13 закона) — отдельно регистрироваться не нужно.
3. Откройте счет ФОП. Личную карту для бизнес-операций использовать нельзя: Национальный банк требует отдельных счетов для предпринимательской деятельности и для собственных нужд. Как открыть — в статье «Счет ФОП».
4. Ведите учет доходов. На упрощенной системе учет ведут в любой удобной форме, книгу учета регистрировать не нужно; на общей — книгу учета доходов нужно зарегистрировать в налоговой (так объясняет «Дія» на странице услуги).
5. Платите налоги в срок:
   • единый налог 1 и 2 группы — авансом до 20 числа текущего месяца (пункт 295.1 НКУ);
   • единый налог 3 группы — в течение 10 дней после предельного срока подачи квартальной декларации (пункт 295.3);
   • ЕСВ за себя — ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом (часть восьмая статьи 9 Закона о ЕСВ). Сумма — не меньше минимального страхового взноса, который считают от минимальной зарплаты (пункт 3 части первой статьи 7 того же закона).
6. Проверьте, нужен ли вам кассовый аппарат (РРО — регистратор расчетных операций — или программный РРО). Плательщики 1 группы РРО не применяют (пункт 296.10 НКУ). Для других групп обязанность и исключения определяет Закон «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій…» («О применении регистраторов расчетных операций…», статьи 3 и 9). О платежных терминалах и чеках — в статье «POS-терминал».

ФОП, которые получают пенсию по возрасту или за выслугу лет или имеют инвалидность, освобождены от уплаты ЕСВ за себя и могут платить его только добровольно (часть четвертая статьи 4 Закона о ЕСВ).

Как проверить, что ФОП зарегистрировано

Зайдите на портал ЕГР Минюста, раздел бесплатного поиска, и найдите себя по фамилии, имени и отчеству. Там же любой может проверить контрагента: сведения реестра открыты, кроме РНОКПП и паспортных данных (статья 11 закона).

Частые ошибки

• Выбрали КВЭД, не разрешенный для своей группы. Перед подачей сверьте вид деятельности с пунктом 291.4 НКУ и ограничениями для 2 группы.
• Забыли о заявлении на упрощенную систему. Без него ФОП автоматически на общей системе с другим учетом и налогами.
• Принимают оплату за бизнес на личную карту. Это запрещено правилами Национального банка; для бизнеса — счет ФОП.
• Не платят ЕСВ, когда нет дохода. Обязанность уплачивать минимальный взнос не зависит от того, был ли доход (кроме случаев освобождения по закону).
• Ищут «свидетельство о регистрации». Его нет — подтверждением является выписка из ЕГР.

Частые вопросы

Сколько стоит открыть ФОП? Административного сбора за регистрацию ФОП закон не устанавливает (статья 36 Закона № 755-IV), в «Дії» услуга бесплатна. Отдельно могут понадобиться расходы на КЭП (если получаете ее не бесплатно) или услуги нотариуса.

Можно ли открыть ФОП через «Дію» в телефоне? «Дія» описывает подачу заявления через кабинет гражданина на diia.gov.ua с подписью КЭП. Если подаете с телефона, вам все равно нужно средство электронной подписи.

Можно ли зарегистрироваться, если я за границей? Для онлайн-регистрации закон требует только средства электронной идентификации с высоким уровнем доверия (часть вторая статьи 25¹ Закона № 755-IV), личный визит не нужен — достаточно доступа к кабинету «Дії» и КЭП.

Сколько длится регистрация? Автоматически в «Дії» — считанные минуты после подачи; в ЦНАП или у нотариуса — до 24 часов, кроме выходных и праздничных дней.

Как закрыть ФОП, если он больше не нужен? Так же онлайн, но есть отчетность и налоги за последний период — смотрите «Как закрыть ФОП».